Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО “МТК”
Из данных табл. 3 можно сделать вывод о том, что в 2006 г. по сравнению с 2005 г. возросла обеспеченность предприятия товарными ресурсами. В отчетном году предприятие располагало товарами в среднем на сумму 1332 тыс. руб., что в 3,5 раза больше чем в 2005 г. Оборачиваемость средств, вложенных в товарные запасы в целом по предприятию за исследуемый период замедлилась на 2,4 дня и составила 5,4 дня. Вследствие увеличения периода реализации товаров предприятие было вынуждено привлечь дополнительно оборотные средства в размере 596,4 тыс.руб. Данный показатель свидетельствует о том, что руководство предприятия допустило некоторые ошибки в формировании ценовой и товарной политики, а так же не учло изменение спроса покупателей. Замедление произошло по всем видам горюче- смазочных материалов, особенно по дизельному топливу на 4 дня и битуму – 4 дня.
Товарные ресурсы предприятия формируются за счет поступления товаров и товарных запасов и находятся в балансовой взаимосвязи с оборотом оптовой торговли. Расчет влияния на объем реализации показателей товарного баланса показан в табл. 4.
Таблица 4
Комплексная увязка показателей оборота за 2005 - 2006 гг.
(тыс. руб.)
Показатели |
Годы |
Отклонение (+,-) |
Темп изменения, % | |
2005 |
2006 | |||
Остатки товаров на начало |
14 |
684 |
670 |
в 48 раз |
Поступило товаров |
77292 |
90759 |
13467 |
117,4 |
Итого: |
77306 |
91443 |
14137 |
118,3 |
Реализовано товаров |
76622 |
89463 |
12841 |
116,7 |
Остатки товаров на конец |
684 |
1980 |
1296 |
в 2,8 раза |
Итого: |
77306 |
91443 |
14137 |
118,3 |
Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что в ООО “МТК” в 2006 г. поступление товаров увеличилось на 17,4%. Превышение темпов роста поступления над реализацией товаров пагубно отразилось на формировании запасов товаров на конец 2006 г. Остатки товаров на конец отчетного года возросли в 2,8 раза, что связано с привлечением дополнительных оборотных средств. В этой связи в планируемом году перед предприятием встает задача оптимизации поступления и наращивания объемов продажи товаров.
В процессе анализа производственно-хозяйственной деятельности необходимо провести анализ финансовых результатов деятельности предприятия, т.к. показатели прибыли являются одним из важнейший оценочных показателей деятельности предприятия.
В табл. 5 представлены показатели формирования финансовых результатов в ООО “МТК”. Как видно из таблицы 5, в 2006 г. выручка от реализации продукции возросла на 16,7 %, при этом себестоимость увеличилась на 11,1 %. Это вызвало увеличение прибыли в 3,5 раза.
Таблица 5
Формирование финансовых результатов ООО “МТК” за 2005-2006 гг.
(сумма - тыс. руб., уровень – в % к выручке)
Показатели |
Годы |
Отклонение, (+,-) |
Темп изме-нения суммы, % | ||||
2005 |
2006 | ||||||
сумма |
уровень |
сумма |
уровень |
сумма |
Уровень | ||
Выручка от продажи товаров |
76622 |
100,0 |
89463 |
100,0 |
12841 |
- |
116,7 |
Себестоимость проданных товаров |
70174 |
91,58 |
77897 |
87,07 |
7723 |
-4,51 |
111,0 |
Коммерческие расходы |
3137 |
4,09 |
6979 |
7,80 |
3842 |
3,71 |
в 2,2 раза |
Управленческие расходы |
1870 |
2,44 |
- |
- |
-1870 |
-2,44 |
- |
Прибыль от продажи |
1441 |
1,88 |
4587 |
5,13 |
3146 |
3,25 |
в 3,2 раза |
Проценты к уплате |
25 |
0,03 |
67 |
0,07 |
42 |
0,04 |
в 2,7 раза |
Прочие опера-ционные доходы |
8572 |
11,19 |
14862 |
16,61 |
6290 |
5,42 |
173,4 |
Прочие опера-ционные расходы |
8588 |
11,21 |
14487 |
16,19 |
5899 |
4,98 |
168,7 |
Внереализационные доходы |
14 |
0,02 |
- |
- |
-14 |
-0,02 |
- |
Внереализационные расходы |
78 |
0,10 |
99 |
0,11 |
21 |
0,01 |
126,9 |
Прибыль до налогообложения |
1336 |
1,74 |
4796 |
5,36 |
3460 |
3,62 |
в 3,6 раза |
Налог на прибыль |
455 |
0,59 |
1033 |
1,15 |
578 |
0,56 |
в 2,3 раза |
Чистая прибыль |
881 |
1,15 |
3763 |
4,21 |
2882 |
3,06 |
в 4,3 раза |